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第十一章 银行结算中的支付结算（第6页）

填写申请书时，应详细写明申请单位持卡人的姓名、年龄、地址，单位财产及负债情况，持卡人的职业、职务等，送发卡行审查。

发卡行对收到的申请书，应对其项目、内容进行认真审查，并通过打电话或写信等方式向申请人的单位或有关银行证实申请人的职业、收入、信誉等情况，并向担保人说明担保责任。经审查符合发卡条件批准发卡的，向申请人发出信用卡通知书（以下简称通知书），通知申请人到发卡行办理开户手续。

申请人交存信用卡存款，用转账结算的，填制一式两联进账单；用现金交存的，填制两联现金交款单，填明交存的金额。

信用卡的年费，各发卡银行有不同的规定。交纳年费时可填制一式三联结算业务收费凭证，填明交纳的年费金额。

按照规定需要交存保证金，使用转账结算的，可填制一式两联进账单；使用现金的可填制一式两联现金交款单。

申请人按规定填制进账单或现金交款单（用来交存信用卡存款和保证金）和结算业务收费凭证后，应将根据交存的信用卡存款、交纳的年费和交存的保证金的总金额填制的转账支票或应交纳的现金，连同申请人的身份证、信用卡通知书一并交给发卡银行信用卡部。信用卡部按规定进行认真地审查，如支票与进账单的填写内容是否正确，支票或现金与进账单或现金交款单和结算业务收费凭证的金额是否一致，支票是否在有效期内等。审核无误后，在第一联进账单或现金交款单和第三联结算业务收费凭证上加盖“转讫”章或“现金收讫”章后连同身份证退回申请人，通知其在若干天内到信用卡部凭回单及身份证领取信用卡。持卡人领到信用卡后，应立即在卡的背面签上本人习惯的签名式样，签名后不得涂改。

单位申请人回单位后，对于应交信用卡存款，凭银行盖章退回的第一联进账单或现金交款单编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他货币资金——信用卡存款

贷：银行存款或现金

对于交纳的年费，按照银行盖章退回的结算业务收费凭证编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：

借：财务费用

贷：银行存款或现金

对于存入保证金，按照银行盖章退回的进账单或现金交款单编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——存入保证金

贷：银行存款（或现金）

信用卡的消费

单位持卡人在取得信用卡后，可用于支付差旅费和采购零星物品，可在发卡银行在各地约定的饭店、宾馆、商店等特约单位记账付款，也可凭卡在发卡银行各地分支机构提取一定数额的现金。

持卡人持卡在特约单位购物或直接消费时，应向特约单位收款员出示本人身份证和信用卡。特约单位在销货或提供服务时，填制一式四联直接购货签购单，第一联为持卡人存根，第二联为发卡银行信用卡部存根，第三联为代理存根，第四联为特约单位存根。收款员对持卡人出示的信用卡进行审查，包括信用卡是否在有效期内，是否已经止付，与身份证是否相符等，核对无误后，请持卡人在签购单上签名，签名式样必须与信用卡背面预留签名一致，盖章后将第一联签购单退还给持卡人。如需开发票，由收款员另开发票交持卡人。

借：物资采购

贷：其他货币资金——信用卡存款

信用卡支取现金的方法

信用卡的持卡人凭信用卡可在发卡银行指定的银行机构支取现金。持卡人在支取现金时，应填制一式三联取现单，第一联为持卡人存根，第二联发卡银行信用卡部存根，第三联为代理行存根，并向银行交验信用卡和身份证。取现银行按规定审查信用卡的真伪、有效期及是否列入止付名单，持卡人在取现单上的签名与信用卡上的预留签名是否相符，身份证与取现人是否相符等。超额付现需要授权的，付现银行向发卡银行信用卡部申请授权，审查无误后办理付款，并将第一联取现单连同信用卡、身份证及现金交持卡人。

按照规定，持卡人在当地支取现金不用支付任何费用，在异地支取现金需支付1％的手续费（也有的信用卡不需要支付此项手续费的），手续费不在现金中抵扣，通过银行进行转账结算。

各单位根据持卡人取现单编制现金收款凭证，其会计分录为：

借：现金

贷：其他货币资金——信用卡存款

汇兑结算

汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。

汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

在这两种汇兑结算方式中，信汇费用较低，但速度相对较慢，而电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高的电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者金额较大时适用。另外，为了确保电报的真实性，汇出行在电报上加注双方约定的密码；而信汇则不须加密码，签字即可。

汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，是一种应用较为广泛的结算方式。它具有以下几个特点：

第一，汇兑结算，无论是信汇还是电汇，都没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。

第二，汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式。它对于异地上下级单位之间的资金调剂、清理旧欠以及往来款项的结算等都十分方便。汇兑结算方式还广泛地用于先汇款后发货的交易结算方式。如果销货单位对购货单位的资信情况缺乏了解或者商品较为紧俏的情况下，可以让购货单位先汇款，等收到货款后再发货以免收不回货款。当然购货单位采用先汇款后发货的交易方式时，应详尽了解销货单位资信情况和供货能力，以免盲目地将款项汇出却收不到货物。如果对销货单位的资信情况和供货能力缺乏了解，可将款项汇到采购地，在采购地开立临时存款户，派人监督支付。

第四，汇兑结算手续简便易行，单位或个人很容易办理。

汇兑结算方式下的汇款

汇款人委托银行办理汇兑，应向汇出银行填写信、电汇凭证，详细填明汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、汇款金额、汇款用途（军工产品可以免填）等各项内容，并在信、电汇凭证第二联上加盖预留银行印鉴。需要注意的是：